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尊敬的納稅人：
為了便于您在增值稅季度申報時能夠盡快掌握申報表的填寫規則，順利完成申報，根據現行政策規定，我們重新編寫了申報指引，并附上相關案例解析，供您參考。
本指引將根據小規模納稅人的注冊登記類型分為兩大部分：小規模納稅人中的企業和非企業性單位（以下簡稱小規模企業）和小規模納稅人中的個體工商戶（以下簡稱個體戶），詳細申報指引及案例解析請參考附件。具體分類如下：
一、小規模企業
采用查賬征收方式的：
1.季度銷售額超過9萬的情形，請看案例1.
2.季度銷售額未超過9萬（含9萬）的情形，請看案例2.
3.季度中間辦理過放棄免稅的情形，請看案例3.
4.季度中間認定為一般納稅人的情形，請看案例4.
采用定期定額征收方式的：
5.實行定期定額征收方式的小規模企業，請看案例5.
二、個體戶
1.實行查賬征收方式的個體戶，請看案例6.
2.實行定期定額征收方式的個體戶，請看案例7.
申報資料要求
一、查賬征收的營改增小規模納稅人，需填報的申報表有:
①《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》
②《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》
③《應稅服務扣除項目清單（小規模納稅人適用）》，應稅服務有扣除項目的納稅人先辦理差額征稅扣除項目備案，再填報。
④《增值稅稅收優惠附列資料（小規模納稅人）》，辦理過稅收優惠備案且本期發生免稅項目銷售收入的納稅人填報。
⑤深圳市營業稅改征增值稅模擬營業稅額測算表（小規模納稅人適用）》（測算表填報要求和案例可登陸深圳市國稅局門戶網站—稅收宣傳—當前熱點—營業稅改征增值稅試點—在線課堂—深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表（適用于增值稅小規模納稅人）點擊查看）
二、查帳征收的非營改增小規模納稅人,需填報的申報表有:
①《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》
②《增值稅稅收優惠附列資料（小規模納稅人）》，辦理過稅收優惠備案且本期發生免稅項目銷售收入的納稅人填報。
三、定期定額征收的小規模納稅人，申報時應填寫《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模雙定戶納稅人）》。
附件：
