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邦進財務公司為龍華觀瀾某外資化妝品公司的財務顧問策劃方案
財 務 策 劃 書
一、深圳鵬盛會計師事務所簡介
深圳鵬盛專業服務集團(以下簡稱鵬盛)系經國家有關部門批準成立的專業服務機構,具有深圳市財政局頒發的會計師事務所執業許可證書；國家稅務總局頒發的稅務師事務所執業證書；廣東省財政廳頒發的資產評估資格證書；廣東省建設廳頒發的房地產價格評估資格證書；廣東省國土廳備案廣東省土地估價師協會頒發的土地評估資格證書；廣東省建設廳頒發的工程造價咨詢資質證書；廣東省司法廳頒發的律師事務所執業證書。是一家專業性強、資質全面、技術力量雄厚的綜合專業服務機構。
鵬盛由16名合伙人發起成立，從業人員158人，其中：注冊會計師45人，注冊稅務師21人，注冊資產評估師10人，注冊房地產估價師8人，注冊土地估價師6人，造價工程師15人，律師12人，此外，還聘請了在財務、稅務、資產評估、工程造價、法律等方面有聲譽的專家擔任顧問，同時建立了金融、財務、審計、重組、工程造價咨詢、公司上市等專家網絡服務系統，致力于為客戶服務。
鵬盛秉承：“求實為本，以法為準，嚴謹執業，服務至誠”的經營信條，憑籍：“崇尚職業理性，提倡勤勉創新，鼓勵團隊精神，強調個人正直”的文化取向，依賴全體同仁的特有技術、經驗和專業精神，先后與福建、廣西、海南、湖南、湖北、浙江、貴州、北京、上海、天津、山東等省市建立起長期、穩固的業務合作關系，境外將立足于香港、澳門、臺灣等地區，業務涉及全球是鵬盛一致的追求。公司總部位于福田崗廈，龍崗分部位于龍城街道中心城吉祥中路愉園新苑D棟918 (天虹商場上面)。
我們的執業理念：創新服務、立信百年。
我們的執業原則：獨立、客觀、公正、守信。
我們的執業宗旨：質量第一、信譽第一、服務第一。
二、貴公司目前的情況、及我司的建議
1、采購方面。
公司約有80%原材料在大陸購入并由香港方面以支票支付，采購金額超過65萬元。這會讓原材料已入庫，但生產產品在賬面上無法反映，給進出海關核銷帶來因難，因賬面原材料購入少成本就少，稅務方面就要控制收入，海關出口單數量和金額與稅務收入不一致，要是查到后果嚴重。建議陸續提高在大陸采購比例約在70%-75%左右，材料款由本公司入賬并支付。
2、收入和支出
因公司由香港方面控制收入，銀行存款不多，銀行存款很難以提備用金來支付公司龐大開銷。資金來原困難。（房租和水電約18萬元左右/月、工資約45-50萬元，伙食飯堂5萬元左右，）等和其他硬性開支每月超過約60萬元。收入少資金周轉不靈。對外正常賬面銷售毛利率約占20%-30%左右，成本控制在70%-80%左右，也就是說要用銷售毛利率的20%-30%利潤來支付每月60萬元的硬性支出，預計年銷售收入應在人民幣1500萬元以上。
3、稅務處理方面
增值稅方面，購原材料只有約20%入賬存在嚴重不足，不符合會計配比性原則。建議生產主要材料和全套輔料都要有購入。正常開票，出口正常報關。約30%左右可以由香港開票支付。我們可以在賬面中做調整，采用增加制造費用和人工成本來增加產成品成本。在沒申請為一般納稅人之前稅率為3%，出品免稅（國稅證下來后要盡快到所管轄國稅辦理增值稅出口免稅案）。申請為一般納稅人之后稅率為17%，適用免抵退稅。退稅率為13%（銷項減進項，只支繳差額部分和不能抵扣部分），稅賦率銷售額2%左右較為適中（注：具體以實際票面來定，一般不低2%是屬正常的）。
個人所得稅方面，公司工資普遍較高，但交個稅人數不多。目前少部分管理人員和員工部交個稅是沒有問題的。隨著時間的增加，或根據市場的變化，交個稅人員和人數會有變化。建議員工工資在1400-1600、組長工資在1800-2000、主管級工資在2300-2600、經理級工資在3200-4000的人員，做入對外工資表。可以通過銀行轉入個人卡，其他以發現金的形式支付。對外工資表可以適量少做點管理人員，或讓少部分計件員工工資較高的交少量稅款。個稅適用稅率（5%-45%）。
企業所得稅方面：公司規模應屬中型企業，收入不多，雖控制好成本費用，不交或少交所得稅，但賬面資產總額與實際資產差異較大。建議提供公司全部入賬單據，由我方會計抽選后入賬，對不合理或多余的單據全部退回貴公司。有需要補開原始單據的，貴公司應給予配合，現在稅率為25%，我們能有效的控制成本費用。可以不交或少交所得稅，賬面看不出問題。
消費稅方面：消費稅是針對某些特定商品一次性征收的價內稅，一般都是在貨物出廠銷售時，或者委托加工、進口環節征收。以后的流通環節不征收。目前應稅化妝品是指各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。普通清潔、日化用品是不征的。化妝品的消費稅率是30%，即應納稅額=銷售額*稅率。
城建稅方面：所交金額稅率較低，（已交的增值稅附征稅，稅率1%）
教育費附加：貴公司為外資，無需繳納。
4、現金和銀行存款方面
設出納和會計分別管理現金及銀行存款，登記現金及銀行存款日記賬，對不符合條件的收入或支出不走銀行賬。管理好日常現金報銷，設（內、外）兩套現金日記賬，對外要控制好現金流，避免現金流量過大。建議正常的（收、支）往來貨款可以通過銀行賬來結算。能滿足企業正常運轉。
5、財務設置方面
帳務方面，公司設（內、外）兩套帳。內帳反映公司真實財務情況。外帳是讓人看的，要符合會計、財務制度，還有稅法。
財務室設置，公司設立獨立財務室（對外），做一些日常報銷，但要控制好現金日記賬流動金額。公司的內賬設立要在不易發現的地方，有緊急通道，最好是筆記本電腦，較為方便。
三、策劃總結
綜合以上貴公司目前情況，涉稅風險較大。如若貴公司外帳委托我司代理，我司必竭力做好公司財務、稅務工作。根據貴公司情況，我司收取記賬費用為1500元/月。我司向貴公司提供的服務下：
1、積極與貴公司財務等相關部門溝通，做好公司外帳。共同商討相關業務的最佳賬務處理辦法。每月月初我司有會計去貴公司處取上月單據等資料，送上上月憑證和報表，收取上上月記賬費用。（如4月初，我們取3月份資料，送2月份憑證和報表，收2月份記賬費用）
2、遵守職業道德，做好保密工作，承諾絕不向第三者泄露任何資料。
3、與公司內部財務一起，共同應付稅務機關的檢查工作。
以上是深圳鵬盛會計師事務所周先生共同為貴公司定制的財務策劃方案，貴公司可以按照上述策劃來安排你的財務。
祝商祺！
聯系方式： 89914678
深圳市鵬盛會計師事務所龍崗分部/邦進財務（深圳）有限公司
龍崗分部：龍城街道龍崗大道3020號湖廣通大廈501（吉祥地鐵站B出口旁）